Как отразится на бизнесе налоговая реформа 2025 года
Минимальные ставки соцвзносов для МСП с 2026 года отменяются, а пороги применения спецрежимов существенно снижены (для упрощенки порог дохода для уплаты НДС планируется опустить с ₽60 млн до ₽10 млн). Многие небольшие компании, прежде не платившие НДС, будут вынуждены перейти на основную систему. Также вводятся специальные ставки НДС для «новых упрощенцев» (5% и 7% без вычета НДС). Кабмин рассчитывает на дополнительные налоговые поступления в сумме примерно ₽2,3 трлн в 2026 году за счет этих реформ.
По словам аналитиков МИРБИС, рост НДС неизбежно повысит себестоимость товаров и услуг, и у бизнеса появится простой выбор: «либо повышать цены и терять клиентов, либо сохранять их и терять маржу».
Большинство компаний планируют именно компенсировать рост налогов за счет повышения цен. По опросу Союза бухгалтеров Biznesinalogi, 64% малого бизнеса рассматривают это как ключевой сценарий адаптации. У 33% респондентов сохранится старая система налогообложения с прямым переложением роста расходов на клиентов, еще 31% перейдут на новые режимы и также увеличат цены. И лишь около 11% готовы временно пожертвовать прибылью, чтобы не поднимать цены. Однако в условиях высокой конкуренции вынужденное повышение цен на 20–30% может привести к потере клиентов и сжатию рынка.
Новая налоговая нагрузка может подтолкнуть часть бизнеса к уходу в теневую экономику.
— Рост налогов не всегда приводит к росту собираемости. Бизнес будет либо сокращать свой бизнес, либо уходить в «серую» или «черную» зону, — предупреждает глава аналитической компании INFOLine Иван Федяков.
По его прогнозам, введение дополнительных налогов ударит прежде всего по малым компаниям (уже 90% МСП имеют доход свыше ₽10 млн) и приведет к закрытию части бизнесов. Опасения усиливаются тем, что нарушение конкурентного равенства внутри ЕАЭС (например, повышение НДС в России при 16% в Казахстане) может вытеснить часть производителей с рынка. Налоговые издержки в конечном итоге будут заложены в отпускные и конечные цены, причем рост цен может превысить 2% повышения НДС.
Небольшие компании уже ищут пути адаптации. В числе вариантов решений рассматриваются пересмотры финансовых моделей, перенос выручки в 2025 год, оптимизация договоров (например, предлагается делить договоры на части и договариваться об учете НДС на стадии оплаты).
Также бизнес ожидает от властей налоговых проверок, поскольку власти обычно стремятся пресечь схемы дробления бизнеса и ухода от налогов, вводя понятие минимальной эффективной ставки (модулирование налогов для международных групп, выравнивающее ставку до 15%).
НДС и экономика
Повышение налогообложения неизбежно скажется на всей экономике. Удорожание издержек производства и ведения бизнеса приведет к общему росту цен и снижению деловой активности. Эксперт МИРБИС Алла Чалова отмечает, что главной негативной стороной налоговых реформ является их «проинфляционный характер». Увеличение налогов повысит прямые выплаты. Предприятия будут скованы дополнительными затратами (внедрение электронного документооборота, оформление новых счетов-фактур, сложность учета), которые они будут вкладывать в цену товаров. Компаниям нужно модернизировать свое оборудование. Если же они не будут увеличивать цену на продукцию, включая туда затраты на модернизацию, то рентабельность отдельных предприятий будет падать. Поэтому рост цен на товары будет неизбежным.
В анализе МИРБИС указывается на «инвестиционную паузу», которая последует за повышением НДС. Предприятия будут меньше вкладывать при росте цен и падении спроса. Все это в совокупности приведет к сокращению роста экономики.
Консервативная классическая политика фискального давления с целью увеличения бюджета может вызвать новые инфляционные риски. Цель Центробанка — добиться понижения инфляции. Цель правительства — получить дополнительные доходы. Банк России уже раскритиковал новые налоговые меры кабмина, поскольку они могут нарушить долгосрочную стратегию ЦБ по снижению инфляции до уровня 4%. Регулятор видит опасность в сочетании уже существующих мер жесткой ДКП с новым налоговым давлением.
— В среднесрочной перспективе эти деньги выйдут скорее всего не на финансовый, а на потребительский рынок и простимулируют новый всплеск инфляционного роста цен, — считает аналитик МИРБИС Ирина Станковская.
Влияние по отраслям
Изменение налогов затронет отрасли по-разному. Производственные предприятия особенно уязвимы перед ростом затрат. Повышение НДС сильно ударит по оборотным средствам производителей, работающих в условиях дорогих кредитов и высокой ключевой ставки. В первую очередь возрастут цены на материалы, оборудование. Именно это будет критическим фактором, который повлияет на маржу выпускаемой продукции.
Повышение НДС наиболее заметно влияет на дорогостоящие товары необязательного спроса (автомобили, жилье в строительстве) и сегменты услуг (рестораны, развлечения). Продовольственный ритейл с низкой маржой рискует потерять клиентов при росте цен.
Сегмент строительства серьезно пострадает. Помимо роста цен на стройматериалы и услуги, снизится покупательская способность населения. В опросе Банки.ру указывалось, что налоги особенно заметны в строительстве (строительство жилья и инфраструктуры). Представитель строительной компании Digniori Arts Арсений Дрожалин прогнозирует сокращение МСП в строительстве примерно на 15% (хотя часть объясняет общим спадом спроса). Стройкомпании уже готовятся пересматривать цены на свои проекты, поскольку сохранить предыдущую маржу будет сложно.
Для грузоперевозчиков и логистических операторов повышение НДС станет «одним из самых ощутимых налоговых изменений за последнее десятилетие». Автомобильные перевозки, ж/д и морские линии столкнутся с удорожанием топлива, запчастей, лизинга и портовых услуг (ставки НДС применяются к логистическим расходам). В итоге транспортные компании вынуждены повысить тарифы примерно на 1–3% и заложить налог в стоимость доставки. Отрасль будет консолидироваться вокруг крупных интеграторов, а мелкие игроки массово уйдут с рынка или перейдут в неформальную экономику.
Прогнозы
Несмотря на то, что Минфин ожидает дополнительного дохода в ₽2,3 трлн от всех налоговых повышений, ряд аналитиков опасается, что необходимый эффект не будет достигнут. В пример приводится решение 2019 года, когда НДС был повышен с 18% до 20%. Тогда налоговые поступления оказались почти вдвое ниже ожидаемого показателя.
В самом уязвимом положении окажется МСП. Многие малые компании могут свернуть свою деятельность. По результатам опроса Biznesin alogi, 12% микробизнесов готовы закрыться после реформы.
Власти предпринимают попытки смягчить удар. Комитет Госдумы по бюджету предложил установить плавные переходные лимиты для УСН — 20 – 15 – 10 млн ₽ (в 2026, 2027 и 2028 годах), чтобы уменьшить шок для МСП. Ассоциации бизнеса, в частности «Деловая Россия», еще до принятия закона выдвигали инициативы по постепенному снижению порога НДС. В 2026 году малый бизнес столкнется с непредсказуемой нагрузкой, и правительству, возможно, придется корректировать меры уже по итогам первых месяцев их действия.
Комбинация роста НДС и высокой ставки налога на прибыль приведет к резкому увеличению налоговой нагрузки на компании. В среднесрочной перспективе это обеспечит дополнительное наполнение бюджета, но создаст риски для экономики. Здесь могут быть и вспышки инфляции, и снижение инвестиций, и уход части бизнеса в тень. Это лишний раз усугубит стагнационные тенденции в российской экономике.