Новые налоговые правила: кого коснется и что изменится

Министерство финансов представило правительству проекты законов, направленных на улучшение налогового законодательства. Эти поправки касаются бюджета на 2024-2026 годы, а также Налогового и Бюджетного кодексов. Одним из ключевых новшеств является введение в России полноценной прогрессивной системы налогообложения для физических лиц.

Сейчас в России подавляющее большинство доходов физических лиц облагается одной ставкой 13%. Для тех, чьи доходы превышают 5 млн рублей в год, она составляет 15%. При этом повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн рублей, а не сразу на весь доход.

Что предлагает Минфин

• Ставка 13% остается для доходов до 2,4 млн рублей в год (то есть 200 тыс. руб. в месяц). Далее начинает работать прогрессивная шкала.
• Для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год предлагается ставка 15%, от 5 млн до 20 млн в год – 18%, от 20 до 50 млн в год – 20%, от 50 млн рублей в год – 22%.
• Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в ней не попадают под повышение НДФЛ, для них будет сохранен прежний порядок налогообложения.
• Семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы, смогут получить вычет по НДФЛ и вернуть часть уплаченных налогов по итогам года.
• Налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации.

Таким образом, прогрессивная шкала налогообложения коснется только 3% трудоспособных граждан.

Среди других предложений Минфина:

• введение акциза на жидкий никотин и предоставление сырьевого вычета при производстве никотиносодержащей продукции;
• сохранение налога в 13% на продажу объектов недвижимости до суммы в 2,4 млн рублей, выше – увеличение до 15%;
• введение налоговой амнистии за 2022-2024 гг. предпринимателям, добровольно отказавшимся от дробления бизнеса с 2025 года;
• снижение тарифов страховых взносов свыше МРОТ с 15% до 7,6% для МСП в обрабатывающих секторах;
• повышение налога на прибыль с 20% до 25% и отмена курсовых экспортных пошлин с 1 января 2025 года;
• сохранение режима самозанятости и ставки налогов по нему.

Налоговые поправки должны быть приняты в весеннюю сессию и вступить в силу с 1 января 2025 года.

Как аргументирует Минфин изменения в налогах

Министр финансов РФ Антон Силуанов прокомментировал новые параметры налоговой системы для граждан и бизнеса. Главное.

• В российском обществе давно есть устойчивый запрос на социальную справедливость, в том числе на прогрессивную шкалу налогообложения.
• При разработке новых параметров налоговой системы максимально использовались рекомендации Госдумы.
• Предлагаемая прогрессивная шкала не должна применяться к подавляющей части населения. Для правительства это стало главным условием.
• Налоговые изменения коснутся только 3,2% работающих людей или 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн рублей в год. При этом в выигрыше окажется большое количество семей с детьми.
• За счет возврата части НДФЛ для семей с двумя и более детьми ставка фактически составит 6%. Такой возврат смогут получить около половины от общего числа всех семей с двумя и более детьми.
• Важно, что граждане будут платить повышенный налог не со всей суммы, а только с превышения порогов прогрессивной шкалы. В пределах 2,4 млн рублей по-прежнему будет взиматься 13%.
• Все последние годы поддержка оказывалась, прежде всего, тем компаниям, которые не выводят полученную прибыль в офшоры, не откладывают ее в дивиденды, а направляют на инвестиции, расширение производства или вкладывают ее в социальную инфраструктуру тех регионов, в которых они и получает эту прибыль. Предлагаемые параметры изменений налоговой системы являются логическим продолжением уже существующей политики.
• Даже после повышения ставок налоги в России останутся конкурентными по сравнению с другими странами.
• При совершенствовании налоговой системы закладываются принципы, работающие на рост ВВП. Правительство нацеливает налоговую систему на стимулирование инвестиций: сохраняет текущие меры поддержки и вводит новые. На собранные доходы будет строиться, в том числе, инфраструктура, необходимая инвесторам.
• Налоговые вычеты, которые получат семьи с невысокими доходами, создадут дополнительный спрос на внутреннем рынке.

Сколько принесет бюджету повышение налогов?

Вся налоговая реформа принесет российской казне в следующем году около 2,6 трлн рублей, сообщает «Интерфакс» со ссылкой на пояснительную записку к проекту Минфина. Большая часть (1,6 трлн рублей) придется на повышение корпоративного налога на прибыль. Повышение НДФЛ даст всего 533 млрд рублей.

Вот подробная разбивка:

• повышение налога на прибыль принесет 1,6 трлн рублей с учетом всех вычетов;
• введение прогрессивной шкалы налогообложения для физических лиц даст 533 млрд рублей дополнительных доходов;
• повышение порогов для применения УСН (упрощенной системы налогообложения) и признание налогоплательщиков, которые работают по этой схеме, плательщиками НДС даст федеральной казне около 473 млрд рублей;
• введение различных акцизов (на никотиновое сырье, некоторых спиртосодержащих лекарств и т.д.) суммарно принесет бюджету 91,7 млрд рублей;
• еще 16 млрд рублей федеральный бюджет получит за счет изменение порядка уплаты налога за регистрацию недвижимости.

Бедные продолжат платить, а богатые богатеть?

Анонсируя повышение налогов в марте, Владимир Путин называл его целью «более справедливое распределение налогового бремени». Министр финансов Антон Силуанов мотивировал введение прогрессивной шкалы НДФЛ «запросом на социальную справедливость».

Однако многие эксперты сходятся во мнении, что вводимые изменения практически никак не скажутся на доходах богатых, как, собственно, не помогут и бедным.

Так, богатые и сверхбогатые россияне получают основные доходы не в виде зарплаты, а в виде дивидендов, доходов от депозитов и ценных бумаг. Всех этих доходов прогрессивная шкала не коснется — максимальная ставка по ним сохраняется на уровне 15%. Минфин аргументирует это решение тем, что рост обложения доходов богатых уже зашит в налог на прибыль, а также желанием не тормозить развитие фондового рынка. Тем не менее, по сути, Минфин предлагает ввести прогрессивную шкалу налога не на доходы, а на зарплаты, отмечает главный экономист Bloomberg по России Александр Исаков.

Он подчеркивает, что максимальная ставка НДФЛ в России (22%) остается невысокой по сравнению с другими странами: в Бразилии показатель установлен на уровне в 27,5%, в Индии – 30%, в ЮАР и Китае – по 45%.

В выгодном положении находятся россияне и по сравнению с налогоплательщиками из стран ЕАЭС, что поможет избежать оттока туда рабочей силы. Так, в зависимости от уровня дохода, в Белоруссии взимается НДФЛ в 13% или 25%, в Армении – 20%, а в Азербайджане – 14% или 25%.

В западных государствах уровень налоговой нагрузки по НДФЛ намного выше: во многих странах по максимальной ставке в виде налогов удерживается почти половина зарплаты. В Великобритании максимальная ставка подоходного налога составляет 46%, в Германии – 47,5%, в Австрии – 55%, а во Франции – 55,4%.

Гуманной» шкалу называет и экономист Дмитрий Полевой. Он также отмечает, что «более щадящий» налоговый режим для дивидендов, доходов от вкладов и ценных бумаг — это «хороший подарок для локального инвестора». Минфин предлагает сохранить ставку НДФЛ в 13% как для доходов со вкладов и ценных бумаг до 2,4 млн рублей в год, а свыше сделать 15%; для дивидендов предлагается сохранить такие же ставки.

Еще одним моментом, вызывающим споры, является тот факт, что НДФЛ собирается в региональные бюджеты, а значит, повышение налогов только увеличит межрегиональное неравенство, которое и так в России чрезвычайно высоко.

Что касается подавляющего большинства россиян, то для них все окажется по-прежнему.

Малообеспеченным семьям все равно придется платить налоги, пусть они и получат послабления. Минфин предлагает давать им возврат уплаченного НДФЛ в размере 7 п.п. из 13%, если среднедушевой доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума (15453 рубля на душу населения в 2024 году).

Хотя еще в 2016 году вице-премьер Ольга Голодец говорила, что правительство поддерживает освобождение от подоходного налога самых бедных россиян — это должно было помочь в преодолении бедности. Однако от введения необлагаемого налогом минимума (как, например, во Франции или Германии) в России было решено отказаться.